ضريبة كسب العمل و نظام للاجور و المرتبات فى مصر

السلام عليكم و رحمة الله و بركاته
كل عام و انتم بخير بمناسبة حلول شهر رمضان المبارك
ارغب فى معرفة كيفية حساب صريبة كسب العمل على المرتبات وفق للقوانين المصرية
عايز افهم نظام الاجور و المرتبات على اساس قانون ضرائب الدخل رقم 91 لسنة 2005
بحيث استطيع تطبيقه عمليا ً
الفرق بين الاجر الاساسى و الاجر المتغير ؟ و الفرق بين المرتب و الاجر ؟
الفرق بين عامل متعاقد مع الشركة و اخر يؤدى اعمال للشركة بدون تعاقد و لكن بصفة منتظمة من حيث سعر الضريبة ؟
العلاوات و البدلات المعفاة و الخاضعة للضريبة
الامتيازات النقدية و العينية و الفرق بين خضوعها للضريبة او كونها معفاة ؟
العمولات البيعية التى تختلف قيمتها من شهر لأخر هل تعتبر من ضمن الاجور المتغيرة و هل تخضع للضريبة ام لا ؟
فى حالة وجود خصم من الراتب الشهرى كيف يتم احتسابه و تأثيراته على الضريبة
منتظر مساعدتكم الكريمة للاستفادة
شكرا ً

ياريت يا جماعة اى حد من الاعضاء يكون لديه المعرفة لا يبخل بها لتعم الاستفادة و يجازيه الله خيرا ً على معروفه
فى انتظار المشاركات بالردود و التفاعل لانه موضوع شيق
شكرا ً

برجاء التكرم بالمشاركة للمساعدة و الاستفادة
جزاكم الله كل الخير
شكرا ً

يعطيك العافيه علي مجهودك والف شكر لك يالغالي

السلام عليكم و رحمة الله و بركاته
يا جماعة ياريت نشارك مع بعض فى الرد و نجمع معلومتنا علشان نوصل للاستفادة
شكرا ً

السلام عليكم
برجاء الرد ... هذا عنوان مهم جدا للجميع
جزاكم الله خيرا

لمعرفه كيفيه حساب ضريبه كسب العمل يمكن مراسلتى واشرح له طريقه الحساب وفقا لقانون ضريبه الدخل فى مصر
المراسله اما عن طريق المنتدى
او عن طريق الهوت ميل [عزيزي زائرانا الكريم ، حرصا من فريق عمل المنتدى العربي لإدارة الموارد البشرية للحفاظ على الجهد المبذول في هذا المنتدى ، فإنه يتوجب عليك التسجيل في المنتدى لمشاهدة هذا المحتوى .. للتسجيل اضغط هنا]

انا مرتبى 1100 ماهى ضريبة كسب العمل على مرتبى

ارغب فى معرفة كيفية حساب صريبة كسب العمل على المرتبات وفق للقوانين المصرية
وايضا نظام الاجور و المرتبات على اساس قانون ضرائب الدخل رقم 91الجديد بحيث استطيع تطبيقه عمليا ً
الفرق بين الاجر الاساسى و الاجر المتغير ؟
والعلاوات و البدلات المعفاة و الخاضعة للضريبة
الامتيازات النقدية و العينية و الفرق بين خضوعها للضريبة او كونها معفاة ؟
العمولات البيعية التى تختلف قيمتها من شهر لأخر هل تعتبر من ضمن الاجور المتغيرة و هل تخضع للضريبة ام لا ؟
فى حالة وجود خصم من الراتب الشهرى كيف يتم احتسابه و تأثيراته على الضريبة
وشكرا لسيادتكم

السلام عليك اخي صاحب السؤال

في المرفقات اجابة عن كل تساؤلاتك الخاصة بضريبة كسب العمل في القانون المصري
و في حالة وجود اي استفسار اخري
اكون متواجد بمشيئة الله للرد عليك

و بطريقة ميسرة اليك الاتي
حدد القانون رقم 91 لسنة 2005 الاعفاءات التالية عند حساب ضريبة كسب العمل
مبلغ 5000 جنيه مصري و هي الشريحة المعفاة
مبلغ 4000 جنيه مصري و هو الاعفاء الشخصي
اذا اجمالي المبالغ العفاة سنويا هي 9000 جنيه
فكل عامل او موظف دخله السنوي 9000 جنيه بمعني ان يكون راتبه الشهري = 750 جنيه فهو معفي من ضريبة كسب العمل

و لقد قسم القانون الجديد الرواتب الي ثلاث شرائح كالاتي
الشريحة الاولي من 0 جنيه الي 20000 جنيه سنويا تكون نسبة الضريبة 10%
الشريحة الثانية ما ذاد عن 20000 جنيه الي 40000 جنيه تكون نسبة الضريبة 15%
الشريحة الثالثة مازاد عن 40000 جنيه تمون نسبة الضريبة 20%

مثال علي ذلك :
اذا كان مرتبك 2000 جنيه سنويا فما هي ضريبة كسب العمل الخاصة بك؟

اولا نحدد الشريحة التي تخضع لها
الدخل السنوي = المرتب * 12 شهر
= 2000*12=24000 جنيه
اذا انت تخضع للشريحة الثانية و هي نسبة 15%
فكيف نحسب الضريبة اليك التالي
الضريبة المقررة شهريا =اجمالي المرتب السنوي - الاعفاءات المقررة بالقانون *15% /12
= 24000-9000*15%/12
= 187.5

يااخى احتسابك لضريبة كسب العمل غلط لازم تطبق الشريحة الاولى
وبعدها الشريحة الثانية انته بتقول مازاد
انته طبقت كله على 15%

مشككككككككككككككككككككككك كككككككككككككككككككككككو

اقتباس:

---

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة mohshehap [عزيزي زائرانا الكريم ، حرصا من فريق عمل المنتدى العربي لإدارة الموارد البشرية للحفاظ على الجهد المبذول في هذا المنتدى ، فإنه يتوجب عليك التسجيل في المنتدى لمشاهدة هذا المحتوى .. للتسجيل اضغط هنا]

يااخى احتسابك لضريبة كسب العمل غلط لازم تطبق الشريحة الاولى
وبعدها الشريحة الثانية انته بتقول مازاد
انته طبقت كله على 15%

---

كلامك صح مائة في المائة
هذه هي الطريقة الصحيحة
ناخذ الشريحة الاولي
ثم الثانية ثم الثالثة
بارك الله فيك
و سوف تجد ذلك بالشرح التفصيلي في الكتاب المرفق
مع جزيل الشكر علي تعديلك

شكرا على المجهود المبذول ونتمنى مزيا من العطاء

شكرا علي مجهودكم الطيب جزاكم الله كل خير

انا اريد دورة فى الاستحقاقات وشئون العاملين فيها طرق حساب المكافات والخصومات وكل الحالات التى يتعرض لها موظف الحكومة وجزاكم الله خيرا ahmed.zaki123@hotmail,com

انا موظف استحقاقات جديد واريد التعلم او دلونى على موقع فية محاضرات اشاهدها فى هذا الموضوع ومشكورين

عايز اعرف الاعفاءت اللي محددها القانون الجديد ايه لو سمحتوا

شكرا جزيلا لك اخى العزيز على مجهودك الرائع

الضريبة على البدلات النقدية التى تصرف مع المرتب مثل التليفونات و الإنتقالات

شكرا لكل من يساهم بشيء نافع

اقتباس:

---

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة hany321 [عزيزي زائرانا الكريم ، حرصا من فريق عمل المنتدى العربي لإدارة الموارد البشرية للحفاظ على الجهد المبذول في هذا المنتدى ، فإنه يتوجب عليك التسجيل في المنتدى لمشاهدة هذا المحتوى .. للتسجيل اضغط هنا]

السلام عليكم و رحمة الله و بركاته
كل عام و انتم بخير بمناسبة حلول شهر رمضان المبارك
ارغب فى معرفة كيفية حساب صريبة كسب العمل على المرتبات وفق للقوانين المصرية
عايز افهم نظام الاجور و المرتبات على اساس قانون ضرائب الدخل رقم 91 لسنة 2005
بحيث استطيع تطبيقه عمليا ً
الفرق بين الاجر الاساسى و الاجر المتغير ؟ و الفرق بين المرتب و الاجر ؟
الفرق بين عامل متعاقد مع الشركة و اخر يؤدى اعمال للشركة بدون تعاقد و لكن بصفة منتظمة من حيث سعر الضريبة ؟
العلاوات و البدلات المعفاة و الخاضعة للضريبة
الامتيازات النقدية و العينية و الفرق بين خضوعها للضريبة او كونها معفاة ؟
العمولات البيعية التى تختلف قيمتها من شهر لأخر هل تعتبر من ضمن الاجور المتغيرة و هل تخضع للضريبة ام لا ؟
فى حالة وجود خصم من الراتب الشهرى كيف يتم احتسابه و تأثيراته على الضريبة
منتظر مساعدتكم الكريمة للاستفادة
شكرا ً

---

الفرق بين الاجر الاساسى و الاجر المتغير ؟
الاجر الاساسى يحدد طبقا لجدول الدرجات طبقا للقانون المصرى وهم تسعة درجات تبداء بالعليا وتنتهى بالدرجة السادسة

ويحددالاجرالاساسى طبقا للجدول::مثال

معين تم تعينه على الدرجة الثالثة يعنى حاصل على مؤهل عالى

يحسب الاجر الاساس =48.00+مجموع نسبة العلاوات الخاصة المضمومة للاجور منذ 1987حتىتاريخ التعين وهى 210%
الاجر الاساس=48.00+48.00×210%=48.00+100.80=148.80 حاليا

امالاجر المتغير=الحوافز بجميع انواعها ؛الاجور الاضافية؛المكافأت؛بدل طبيعة العمل؛بدل تمثيل
عموما اى بدلات


العلاوات و البدلات المعفاة و الخاضعة للضريبة

*العلاوات الخاصة فقط معفاةمن الضريبة
*البدلات خاضعة للضريبة


الامتيازات النقدية و العينية و الفرق بين خضوعها للضريبة او كونها معفاة ؟


*الامتيازات النقدية خاضعة للضريبة لانها تصرف نقدى


*العينية* مثل الملابس وجبات غذائية اما لوصرفت الوجبة بقديا فهى خاضعة



فى حالة وجود خصم من الراتب الشهرى كيف يتم احتسابه و تأثيراته على الضريبة


"*يتم الخصم (الاجرالاساسى+البدلات+العل� �وات.....مجموع استحقاقات ماعدا مبلغ المنطقة الحرة
التى تصرف لمنطقة القناة)×عدد الايام÷30
الصافى يؤخذ منة الضريبة
اما الجزاءات فى تخصم من الاجر الاساسى فقط




















×

مشكور على هذا الجهد الرائع
وعندى سؤال
هل يتم عملي تصفية لاجمالى دخل الموظف آخر العام من مكأفات لمعرفة خضوعه للضريبه من عدمه ؟
تقبل تحياتى

{بسم الله الرحمن الرحيم }
النموذج العام لحساب الضريبة على المرتبات وما في حكمها طبقاً لأحكام قانون الضريبة على الدخل رقم

البيان
جزئي
كلى
أولاً: الإيرادات :ـ
إجمالي مايحصل عليه الممول من :
أـ إيرادات (مرتبات ومافى حكمها ـ بدلات ـ مكافآت ـ حوافز ....... الخ ).
ب ـ مميزات نقدية وعينية طبقاً للمادة 9 من القانون .
إجمالي الإيراد السنوي
ثانياً: يخصم منه :ـ
1- إيرادات معفاة من الخضوع للضريبة طبقاً لقوانين منحا مثل :
أـ العلاوات الخاصة المضمومة للأجر الأساسي .
ب ـ العلاوات الخاصة غير المضمونة للأجر الأساسي .
ج ـ العلاوات الاجتماعية والإضافية .
د ـ مبالغ حصل عليها الموظف مقابل تكاليف فعلية تتطلب أداء العمل .
2- مبالغ معفاة من الضريبة طبقاً للمادة (13) من القانون :
أـ إعفاء شخصياً سنوياً .
ب ـ اشتراكات التأمين الإجتماعى وأقساط الادخار م 13 بند 2 من القانون .
1- عن الأجر الأساسي × 14 % .
2- عن الأجر المتغير × 11 % .
هذا في حالة الخضوع لنظام التأمين الصحي . ولكن في حالة عدم الخضوع
تكون النسبة 13% عن الأجر الأساسي , 10% عن الأجر المتغير .
صــافــــــى الإيـــــــــــــراد الـــســـــنـــــــــــــ وي
الذي يحسب عليه الأتي :
1- الاشتراكات العاملين في صناديق التأمين الخاص طبقاً للقانون 54لسنه75
م 13 بند 3 .
2- أقساط التأمين على حياة الممول لمصلحته أو مصلحة زوجته أو أولاده
القصر م 13 بند 4 ويشترط ألا يزيد جملة مايعفى للممول من بند (3,4 )
عن 15% من صافى الإيراد أو 3000 أيهما أكبر .
إجمالــــــــي الإيــــراد الــــخــاضــــــع لــلضـريــبــــــة ..........
يستبعد منة مايلى :
ــ الدمغة النسبية (الجهات الحكومية ــ القطاع العام والأعمال ــ والجمعيات التعاونية )
صـــافــــى الإيــــراد الــخــاضــع للــضــريـــــبــــــة ............
يستبعد منة :
شريحة معفاة م 7 من القانون

الــــــــوعـــــــاء الـــــخـــــاضــــــــــ ع للــضـــــريـــــبـــــــ ـــــة


****
****




****
****
****
****

4000

****
****





****

****






*****











(*****)


******





(*****)
******

(*****)


******

(5000)

******

91 لسنة 2005 :ـــ
ويتم تقريب مجموع صافى الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات (م8)
تحسب الضريبة طبقاً للمادة ( 8 ) من القانون وذلك وفقاً لأسعار الضريبة التالية :

1
الشريحة الأولى
أكثر من 5000 حتى 20000 ج
10%
2
الشريحة الثانية
أكثر من 20000 حتى 40000 ج
15 %
3
الشريحة الثالثة
أكثر من 40000 ج
20 %

مثال : تطبيقى لحساب الضريبة على الإيرادات من المرتبات طبقاً للقانون "91 لسنة 2005 " :ـــ
موظف حكومي تقاضى عن شهر يوليو 2005 المبالغ التالية :ــ
700 جنيه مرتب أساسي (يتضمن 415 جنيه علاوات خاصة مضافة ) .
600 جنيه حوافز .
50 جنيه بدل انتقال مقابل تكلفة فعلية .
100 جنيه بدل طبيعة عمل .
300 جنيه أجور أضافية .
10 جنيه علاوات اجتماعية أضافية .

2075جنية ـــــــــــ الإجمالي .
المطلوب : حساب الضريبة المستحقة إذا علمت أن : العامل خاضع للتأمين الصحي .
ــ يسدد من الموظف شهرياً مبلغ 25 ج اشتراك صندوق تأمين خاص , 100 ج قسط تأمين على
حياته لصالح زوجته وأولاده القصر , كما يسدد مبلغ 80 ج شهرياً قسط تأمين على حياة زوجته
لمصلحته .
{الــــــــــــحــــــــــ ــــــــــــــــــل }
1- حساب حصة التأمينات الاجتماعية :ــ
* على المرتب الأساسي = 700 ج × 14 % = 98 ج .
* على الأجور المتغيرة = 500 ج × 11 % = 55 ج .



الأجمالـــــــــــــــى 153 ج .

2- حساب ضريبة الدمغة النسبية :ــ
ملحوظة : تحسب فقط في حالة (الجهات الحكومية ـ القطاع العام والأعمال ـ والجمعيات التعاونية ).
· أجمالي ما حصل عليه الموظف شهرياً 2075 ج , فتكون فئة ضريبة الدمغة النسبية 7.5 % .
( م 79 قانون 111 لسنة 1980 وتعديلاته )

الأجــمــالـــــــــــــى 2075 ج
يخصم منه : جنيه
* العلاوات الخاصة التي ضمت للمرتب 415
* العلاوات الخاصة التي لم تضم للمرتب 315
* علاوة اجتماعية إضافية 10
* بدل انتقال 50
* تأمينات اجتماعية 153
* اشتراك صندوق خاص 25
* شريحة معفاة 50 1018 ج



وعاء ضريبة الدمغة النسبية 1057 ج .
تحدد أسعار ضريبة الدمغة النسبية كالتالي :

الطبقة
الفئة المحددة
السعر
الأولى
حتى 50 ج .
معفاه
الثانية
أزيد من 50 حتى 250 ج .
6 فى الألف .
الثالثة
أزيد من 250 حتى 500 ج .
6.5 فى الألف .
الرابعة
أزيد من 500 حتى 1000 ج .
7 فى الألف .
الخامسة
أزيد من 1000 حتى 5000 ج .
7.5 فى الألف .
السادسة
أزيد من 5000 حتى 10000 ج .
8 فى الألف .

كل مبلغ يزيد عن 10000 ج تخضع الزيادة لسعر 3 فى الألف .

وبذلك تكون ضريبة الدمغة النسبية = 1057 ج × 7.5 % = 7.92 تقرب إلى 7.95 ج.

النموذج العام لحساب الضريبة على المرتبات ومافى حكمها طبقاً لإحكام قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005

بيان
جزئى
كلى
أولاً: الإيرادات :ـ
إجمالي مايحصل عليه الممول من :
أـ إيرادات (مرتبات ومافى حكمها ـ بدلات ـ مكافآت ـ حوافز ....... الخ ).
ب ـ مميزات نقدية وعينية طبقاً للمادة 9 من القانون .
(700+ 600 + 50 + 315 + 300 + 10 ) × 12 شهر
= 2075 ج × 12 =
ثانياً: يخصم منه :ـ
1- إيرادات معفاة من الخضوع للضريبة طبقاً لقوانين منحا مثل :
أـ العلاوات الخاصة المضمومة للأجر الأساسي (415ج ×12 ) .
ب ـ العلاوات الخاصة غير المضمونة للأجر الأساسي (315 ج × 12 ) .
ج ـ العلاوات الاجتماعية والإضافية ( 10 ج × 12 ).
د ـ بدل انتقال . (50 ج × 12 )
2- مبالغ معفاة من الضريبة طبقاً للمادة (13) من القانون :
أـ إعفاء شخصياً سنوياً .
ب ـ اشتراكات التأمين الإجتماعى وأقساط الادخار م 13 بند 2 من القانون .
1- عن الأجر الأساسي ×14 % = 700 × 12 شهر × 14 % =
2- عن الأجر المتغير × 11 % = 500 × 12 شهر × 11 %

صــافــــــى الإيـــــــــراد الســـنــــــــــــــــــ وي








4980
3780
120
600

4000

1176
660





24900










(15316)

9584

الذي يحسب عليه الأتي :
1- اشتراكات العاملين في صناديق التأمين الخاص طبقاً للقانون 54 لسنه 75 م 13 بند 3 .... 25 × 12 = 300
2- أقساط التأمين على حياة الممول لمصلحته أو مصلحة زوجته أو أولاده
"القصر م 13 بند 4 " ويشترط ألا يزيد جملة مايعفى للممول من بند
(4,3 ) عن 15 % من صافى الإيراد أو 3000 أيهما أكبر .
المسدد فعلاً
25 ×12 = 300
100 ×12 =
1200

1500

القيمة المقارنة
3000

إل 15 % من صافى الإيراد
9584 × 15%=
1437.6 ج .











القيمة المقارنة 3000 { وهنا تم خصم المسدد الفعلي لأنه أقل من الـــــــــ3000 ج}.


إجـــــــــمـــــالــــــ ـــي الإيــــراد الــــخــاضــــــع لــلضـريــبــــــة ..........

يستبعد منة مايلى :
ــ الدمغة النسبية (الجهات الحكومية ــ القطاع العام والأعمال ــ والجمعيات التعاونية )
= 7.95 ج ×12 شهر = 95.4 ج .


صـــافــــى الإيـــــــــــــراد الــخــاضــع للــضــريـــــبــــــة ............
يستبعد منه :

شريحة معفاة م 7 من القانون



الــــــــوعـــــــاء الـــــخـــــاضــــــــــ ع للــضـــــريـــــبـــــــ ـــــة



300

1200

















(1500)



8084




(95.4)


7988.6


(5000)



2988.6

ويتم تقريب الوعاء لأقرب عشرة جنيهات أقل (2980 ج ) وعاء الضريبة .
الضريبة السنوية المستحقة = 2980 × 10 % = 298 ج .
الضريبة المستحقة عن شهر يوليو = 298 / 12 شهر = 24.8 ج .

النموذج العام لحساب الضريبة على المرتبات ومافى حكمها طبقاً لإحكام قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005








حالة عملية :
أساسى 200 ج.
ج . البدلات 5796 ج .
ج . العلاوات المضمومة للمرتب 4 ج .
منحة 10 ج .

بيان
جزئى
كلى
أولاً: الإيرادات :ـ
إجمالي مايحصل عليه الممول من :
أـ إيرادات (مرتبات ومافى حكمها ـ بدلات ـ مكافآت ـ حوافز ....... الخ ).
ب ـ مميزات نقدية وعينية طبقاً للمادة 9 من القانون .

أساسى بدلات علاوات منحة
(200 + 5796 + 4 10 ) × 12 شهر
= 6010 ج × 12 = 72120
ثانياً: يخصم منه :ـ
1- إيرادات معفاة من الخضوع للضريبة طبقاً لقوانين منحا مثل :
أـ العلاوات الخاصة المضمومة للأجر الأساسي (4ج ×12 ) .
ب ـ العلاوات الخاصة غير المضمونة للأجر الأساسي.
ج ـ العلاوات الاجتماعية والإضافية.
د ـ بدل انتقال .
2- مبالغ معفاة من الضريبة طبقاً للمادة (13) من القانون :
أـ إعفاء شخصياً سنوياً .
ب ـ اشتراكات التأمين الإجتماعى وأقساط الادخار م 13 بند 2 من القانون .
1- عن الأجر الأساسي ×14 % = 200 × 12 شهر × 14 % =
2- عن الأجر المتغير × 11 % =
صــافــــــى الإيـــــــــراد الســـنــــــــــــــــــ وي










48
0
0
0

4000

336






72120











(4384)


67736

الذي يحسب عليه الأتي :
2- اشتراكات العاملين في صناديق التأمين الخاص طبقاً للقانون 54 لسنه 75 م 13 بند 3 ....
3- أقساط التأمين على حياة الممول لمصلحته أو مصلحة زوجته أو أولاده
"القصر م 13 بند 4 " ويشترط ألا يزيد جملة مايعفى للممول من بند
(4,3 ) عن 15 % من صافى الإيراد أو 3000 أيهما أكبر .
المسدد فعلاً
28 ×12 = 300

336

القيمة المقارنة
3000

إل 15 % من صافى الإيراد
67736 × 15%=
10160.4ج .











القيمة المقارنة 3000 { وهنا تم خصم المسدد الفعلي لأنه أقل من الـــــــــ3000 ج}.


إجـــــــــمـــــالــــــ ـــي الإيــــراد الــــخــاضــــــع لــلضـريــبــــــة ..........

يستبعد منة مايلى :
ــ الدمغة النسبية (الجهات الحكومية ــ القطاع العام والأعمال ــ والجمعيات التعاونية )
= لا تحتسب لاننا فى قطاع خاص

صـــافــــى الإيـــــــــــــراد الــخــاضــع للــضــريـــــبــــــة ............
يستبعد منه :

شريحة معفاة م 7 من القانون



الــــــــوعـــــــاء الـــــخـــــاضــــــــــ ع للــضـــــريـــــبـــــــ ـــــة



0





3000

















(3000)



64736




(0)


64736


(5000)



59736

الضريبة السنوية المستحقة = 59736 × 15 % = 8960.40 ج .
الضريبة المستحقة عن شهر يوليو = 8960.4 / 12 شهر = 746.7 ج .